预付及应收款-应收、其他应收款款审计程序表

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表4－30索引号：（审计机关名称）应收有偿调出器材及工程款、其它应收款审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致（2）年末余额是否与财务报表、总分类账以及明细账的数额一致（3）记录上述核对中发现的差异结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析（4）进行账龄分析对长期挂账项目应确认是否有可能发生坏账损失并作为下一步审计的重点2．从上述明细表中选择重要项目检查其存在性（1）发询证函（2）根据回函情况填制询证函统计表（3）对回函金额不符的项目查明原因作出记录或予以调整（4）对未回函者再次函证如仍不回函可查阅有关合同、协定以判断债权的真实性3．检查已列作坏账损失的项目是否符合规定并办妥审批手续4．对贷方有余额的项目应查明原因必要， 名称：预付及应收款-应收、其他应收款款审计程序表，我们己经对预付及应收款-应收、其他应收款款审计程序表进行杀毒，以保证您的安全下载预付及应收款-应收、其他应收款款审计程序表，下载的压缩文件如果需要密码那就是 http://www.xuehuiba.com，预付及应收款-应收、其他应收款款审计程序表的文件大小为734 KB。