市国土资源局财务资产管理制度

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市国土资源局财务资产管理制度

第一章  总则

　　第一第  为了规范我市国土资源系统财务行为，加强财务管理，根据有关财经法规、财务制度和建德市财政局、监察局、审计局《关于进一步强调市级行政事业单位财务管理若干规定的意见》（建财行[2010]266号）的规定，结合本局工作实际，特制订本管理制度。
　　第二条 本办法适用局本级及所属事业单位财务活动。
　　第三条 资金集中收付。行政事业性收费、政府专项资金、罚没款实行“收缴分离、罚缴分离”的有关规定，执行“收支两条线”，局所属事业单位的服务性收费参照“收缴分离”的规定操作，局财务会同下属事业单位根据财政安排的年度预算和资金性质，按月向市财政申拨预算内外资金。
　　第四条 为加强资金支出管理，确保资金运作安全，对各类资金支出局机关实行由业务科室把关，办公室初审，分管财务局长审核，局长“一支笔”审批制度。局属事业单位资金支出由单位副职审核、负责人审批；超过规定额度的，由单位负责人审核，经局分管领导同意后，按程序审批。大额资金支付采取由局长审批或局领导联审会签方式。
　　第五条 局财务会同有关单位负责各项行政事业性收费、专项资金和各类经费的核算与管理。局财务和有关单位根据市会计核算中心提供的财务软件，结合本局业务，编制凭证，设置帐簿登记，编制财务报表。
　　第六条 局系统财务部门应严格执行国家财经法律、法规，遵守财经纪律，坚持依法理财，自觉接受财政、审计、物价等部门的监督、检查。
第二章  预算管理

　　第七条 年度预算包括收入预算和支出预算，按市财政局有关规定编制。以收定支，量入为出，统筹兼顾，确保重点的原则，做到收支平衡，略有节余。
　　第八条 局财务会同下属单位财务负责各单位预算的汇审、汇编综合工作。各科室、事业单位应根据下年度的工作计划，每年10月份向局财务提交本科室业务范围内详细的收支项目预算。申请项目预算的要提出项目的效益目标，技术标准，时间跨度，支出标准和测算依据及业务主管部门有关要求文本。
　　第九条 局财务对机关各科室、事业单位的收支项目预算进行审核、汇总，并编报成单位部门预算，报局长办公会议审定后送市财政局。
　　第十条 部门和单位预算经市财政局批准后，未列入预算的项目原则上不得开支。因上级新增工作项目或工作计划变动较大，确需追加预算的，有关科室、事业单位应提出项目预算报告，报局长办公会议讨论批准，并由办公室向财政追加预算，经财政批准后，方可使用资金。
　　
第三章  资金管理

　　第十一条 现金收支管理，必须严格执行国务院的《现金管理暂行条例》。库存现金应控制在核定限额内，任何个人不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，严禁坐支，不得将单位收入的现金，以个人名义存入银行牟取利息。除差旅费外，日常现金结算不得超过1000元。出纳人员要认真登记现金日记帐，必须做到日清月结，帐款相符。
　　第十二条 银行支票的使用应依据人民银行发布的《银行结算办法》办理。支票领用必须写明日期、用途、号码、金额，并进行登记，领用人签字后由分管领导审批后办理。领用人应及时报销结清，如发生遗失，由遗失者自负责任。任何部门和个人不得将单位支票转借给其他单位或用现金套换支票购买个人物品。出纳人员应逐笔登记银行存款收付，及时核对，做到帐帐相符，帐单相符。月初会计人员应将银行存款明细帐与银行对帐单进行核对，确保无误。
　　第十三条 各种收款票据的购买使用应根据市财政局的有关规定执行。如发生损坏、遗失，由责任人自行负责。
　　第十四条 银行支票、支付密码器与印签必须做到会计、出纳分开妥善保管，两人经办。
　　第十五条 加强银行开户管理。各类银行存款的开户，须经分管局长审定，财政审批后开设，对财政未核定的事业单位，经分管局长审定后开设。
　　第十六条  坚持资金管理“五不准”：（1）不准为系统外单位及个人提供经济担保；（2）不准将单位资金借给系统外单位或个人；（3）不准将单位账户租借给外单位或个人使用；（4）不准私设账外账（小金库）；（5）不准“白条”抵库或私自挪用现金、长期借用公款。
　　第十七条  国土资局源所属派出机构会计核算采用报帐制度，国土资源所出纳应在每月底前及时向局报帐。
　　第十八条  局办公室负责督促局机关财务和所属独立核算单位财务按季度将运转分析情况报送给局长和分管局长，必要时，及时与市审计局联系，加强对财务管理的审计工作。
　　
第四章  经费审批管理

　　第十九条  严格预算管理。各单位各项经费支出必须在年度预算确定的支出项目范围，严禁超预算使用资金。
　　第二十条  严格财务支出标准。各类特殊岗位津贴、补贴标准应经人事、财政部门审批后执行，各单位不得自行制定各类津贴。各项奖金、福利的发放必须有相应的文件依据。要

www.xuehuiba.com 按照建立节约型机关的要求，严格控制各项公用经费，确保在核定的预算定额内开支。
　　第二十一条  严格审批把关。各所属事业单位要加强财务票据审核把关工作。设副职的所队，财务支出票据须有经办人签名，副职审核，负责人审批，方可支出；不设副职的所队，必须有经办人签字，负责人审批。除工资以外，凡一次性支出在2000元（含）以上，5万元以下的费用，必须事先经局各线分管领导审批，一次性支出5万元（含）以上的费用，由分管领导报局长办公会议研究决定。
　　第二十二条  严格工会财务管理。严格按规定计提工会经费，严格按照工会财务管理制度规范工会经费支出行为，工会经费的支出实行定期报告制度。
　　第二十三条  严格执行“收支两条线”管理。按照国家规定收取的各项行政事业性收费、罚没收入必须严格按规定全额上缴国库或财政专户，纳入综合财政预算管理，不得隐瞒、截留、挤占、坐支和挪用。
　　第二十四条  严禁擅自开设银行专户。单位原则上只能开设一个基本存款帐户，特殊情况须增设的，要按照规定程序报经市财政局审核后，报人民银行批准。严禁将财政性资金或其他公款在法定以外的帐户进行核算，以个人名义私存私放，设立“小金库”。
　　第二十五条  严格执行政府采购制度。政府采购项目必须列入年度预算，没有预算的一律不准采购。凡需政府采购的物品一律由市采购中心统一采购，不得自行购置。
　　第二十六条 五项经费支出管理。根据市政府要求，经费支出按资金性质和使用要求将部门预算中的专项经费分别设置一、二类项目经费。一类项目经费严禁招待费、汽车费等一般性业务经费开支。期间应接受市财政局、市审计局的监督。